Правильно понимаем, что договоры, указанные в качестве документов-оснований в Реестре по сервису № 4, также могут быть запрошены на просмотр по сервису № 5? |
Да. Правильно |
Правильно понимаем, что договоры, указанные в качестве документов-оснований в Реестре по сервису № 4, также могут быть запрошены на просмотр по сервису № 5? |
Да. Правильно |
Какие файлы должны включаться в Реестр, формируемый при запуске налоговым органом Сервиса № 4, с учетом требования ФНС о доступности для просмотра налоговым органом при запуске Сервиса № 5 для просмотра универсального передаточного документа, который хранится в виде пакета файлов? |
Печатная форма УПД.pdf pdf - Визуализация УПД с подписями |
Нужно ли в реестр документов (сценарий 4) включать документы, не удовлетворяющие ограничениям к типу файла по 5-му сценарию (например, с типом png или архив)? |
В данном случае в реестр могут быть включены указанные документы. При размещении в реестре документов, документов, имеющихся в электронном архиве в форматах, отличных от форматов, описанных в сценарии №5 признак наличие электронного образа документа в ИС НП примет значение «0». |
В рамках сервиса 4 в ИС НП должен храниться реестр документов, сопоставленный с элементами справочника SPVDOC. Справочник SPVDOC неоднократно обновлялся налоговым органом в течение 2023 года путем дополнения новых элементов и исключения имеющихся элементов с определенного периода (DATAN и DATAK). Так как фактически запросы налогового органа по сервису 4 в адрес налогоплательщиков начнут поступать с 2024 года, а запрашиваемый налоговым органом массив данных может охватывать период с 01.01.2023, возник следующий вопрос. Каким образом налогоплательщик обязан будет формировать реестр по электронному сервису 4 по запросам налогового органа за период до 2024 года: Вариант 1: по актуальному (итоговому) на 01.01.2024 справочнику СПВДОК Вариант 2: по справочнику СПВДОК с учетом изменений элементного состава справочника СПВДОК по периодам в течение 2023 года? Например, справочник СПВДОК до 01.06.2023 содержал элемент 0530000085 «Авансовый отчет по хозяйственным расходам», который прекратил свое действие без правопреемства. |
Обязанность в части представления документов (информации) по ТКС не применяется при проведении НМ за периоды начиная с 2026 г. При формировании реестра документов необходимо ориентироваться на справочники размещенные на сайте ФНС России. |
Код документа-основания по справочнику документов: исходя из данных логично предполагать, что при обращении к документу-основанию обращение происходит через SPVDOC. Правильно ли мы понимаем, и не происходит ли обращение к некому иному справочнику? |
Да, правильно - обращение происходит через SPVDOC. |
Каким документом регламентируются требования ФНС к электронному архиву информационной системы, в т.ч. к составу размещаемых документов? |
В ЭХД подлежат размещению документы, связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов предусмотренные Приложением №9 к РИВ, утв. приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476. Ограничения по сроку наполнения ЭХД отсутствуют. |
Должны ли документы, размещенные в электронном архиве информационной системы, быть автоматически связаны (например, ДрилДаунами, ссылками) с отчетностью налогоплательщика, размещенной в Витрине налогового мониторинга в соответствии с Приказом ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@? |
Да. В реестре документов должны быть отражены все документы (в ЭАИС или посредством доступа к витрине НМ посредством интеграционного модуля), указанные в приложении № 9 к РИВ. |
Реализация базовых сценариев до 02.06.2024г касается всех действующих участников налогового мониторинга? Если действующий участник не успеет реализовать, какие его ждут последствия? |
Реализация сценариев по версии размещенной на сайте nalog.gov.ru касается всех действующих участников НМ (срок до 02.06.2024). После указанной даты возможно измененение версии. До 01.01.2026 у налогоплательщиков должны быть реализованы сервисы взаимодействия через ИС НП в рамках обмена на основании п.6 ст. 105.26 НК РФ. Отсутствие реализации в установленные сроки может служить основанием для досрочного прекращения НМ на основании ст. 105.28 НК РФ. |
Согласно описанию сервиса 4 реестр документов предназначен для предоставления сведений о документах, размещенных в ИС налогоплательщика, к которой предоставлен доступ налоговому органу. Такой системой может быть Витрина НМ. Пункт 6 статьи 105.26 НК РФ (с учетом фз от 31.07.2023 N 389-ФЗ ) до 2026 года не обязывает участника налогового мониторинга размещать ПУД в Витрине НМ (согласно указанной норме участник НМ вправе выбрать способ взаимодействия по ТКС, Письмо ФНС России от 02.08.2023 N СД-19-23/233@). Означает ли это, что если в РИВе в отношении ПУД (код вида документа по РИВ – 10) предусмотрен такой способ предоставления как ТКС с периодичностью «по запросу», то применение сервиса 4 не является обязательным до 2026 года? Если все-таки сервис 4 должен быть настроен (реализован) с 02.06.2024 (согласно информации на сайте ФНС), то допустимо передавать (до 2026 года) каждый раз ответ на вызов данного сервиса с кодом 412 - документы по запрашиваемому контрагенту в системе отсутствуют. В настоящее время в организации отсутствует единое электронное хранилище документов (ПУД) и реализовать размещение ПУД (в том числе в виде передачи ссылок на эл.хранилище) в Витрине НМ по требованиям ФНС затруднительно. |
Срок реализации сервиса №4 "Запрос на предоставление реестра документов" до 02.06.2024 года. Информация размещена на сайте nalog.gov.ru в разделе Контрольная работа/Налоговый мониторинг/Сроки реализации сервисов по налоговому мониторингу. До 01.01.2026 года взаимодействие между НП и НО в рамках п. 6 ст. 105.26 НК РФ может осуществляться по ТКС через ОЭД. При отсутствии документов в ЭХД сервис отработает с кодом 412. Указанный вариант возможен. |
Просьба пояснить порядок формирования реестра: (а) в случае, если договор - единственный документ, подтверждающий операцию (например, начисление процентов по депозиту). Нужно ли в этом случае реквизиты договора показывать в полях DocumentName, DocumentNumber, DocumentDate и одновременно в полях DocumentBaseName, DocumentBaseNumber, DocumentBaseDate? (б) нужно ли договор-основание (при наличии ПУД) дополнительно отражать как самостоятельный документ в реестре (помимо ПУД), т.е. описывать его в полях DocumentName, DocumentNumber, DocumentDate и далее дублировать его реквизиты в полях DocumentName, DocumentNumber, DocumentDate? |
(а) в соответствии с составом элемента Document элементы DocumentBaseName, DocumentBaseNumber, DocumentBaseDate принимают признак обязательности элемента «Н» – наличие элемента необязательно, в случае, если договор - единственный документ, подтверждающий операцию, указанные элементы могут не заполняться; (б) отражению подлежит договор - основание (как самостоятельный документ) и ПУД (составленный на основании этого договора - основания) с указанием реквизитов этого договора-основания (элементы DocumentBaseName, DocumentBaseNumber, DocumentBaseDate). |